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个人地产经纪公司(PREC):简易指南

随着安大略省第145号法案的通过,地产经纪现可以加入医生、会计师和律师的行列,成立私人公司。该法案于2020年10月1日生效,允许地产经纪成立个人地产经纪公司,简称PREC。这为地产经纪开启了各种税务规划机会的大门。


对于正在考虑此机会但还举棋不定的地产经纪们,您目前和将来的商业、投资、退休计划和您的家庭状况都会是您决定是否成立PREC的重要因素,因此,与您的会计师以及财务顾问结合自身的情况以确定是否值得成立个人公司是至关重要的一步。关于成立公司的优缺点,请参阅附录1;关于通过公司延税的图示,请参阅附录2


其次,您还需要了解相关立法,成立PREC必须符合的条件包括:

  • PREC必须根据《安大略省商业公司法》注册;

  • 地产经纪人必须是公司唯一的控股股东,并持有公司的所有有表决权的股份(voting shares)。地产经纪人是 PREC 的唯一董事和和行政官员。

  • 任何无表决权的股份(non-voting shares)必须由控股股东的家庭成员或公司的控股股东持有。

  • PREC除了为其控股股东提供服务,不能从事任何房地产交易业务。PREC 不能作为经纪交易,也不能持有客户与房地产交易有关的任何信托资金或财产。

有关 PREC成立的标准和条件的详细信息列表,请参阅附录 3 或浏览:

https://www.reco.on.ca/wp-content/uploads/PREC-Checklist.pdf


当您对PREC的条例和规章有一定的了解并且决定成立一个PREC,您的法律和会计团队可以为您注册公司的过程上提供必要的帮助以确保所有的法律、税务和估价相关的文件都符合政府的要求。


请参阅:

https://www.reco.on.ca/precs-ads/

https://www.orea.com/Political-Advocacy/Personal-Real-Estate-Corporations



附录1 – 成立公司的税务注意事项


成立公司的优势

  • 减税 – 如果时机掌握准确,在公司成立后,您公司和个人所得税的总和可能低于您现在自雇所缴纳的个人所得税。

  • 延税 – 小型企业的公司税率只有12.2%,而个人边际税率最高达53.5%。成立公司为延税和财富积累提供了巨大的机会。

  • 通过收入分割节省税收 – 受局限于反收入分割税则(TOSI),如果合法利用,成立公司会允许将收入从收入较高的人分割转移到收入较低或没有收入的人,从而得到总体节省税款的目的。

  • 终身资本增值免税额 (LCGE)(2020 年为 883,384 加元)– 如您公司符合使用LCGE的所有要求,当您出售您的公司股份时,可以使用资本增值的免税额度。

  • 领取报酬的灵活性 – 成立公司后,您可以以不同形式领取报酬(工资、股息和奖金),并可以选择支付报酬的时间。

成立公司的缺点

  • 注册成本 – 成立公司将产生额外的法律和会计费用。如需要通过Section 85 Rollover把做生意的个人资产转入公司会有更高的注册成本,因其中可能包括商誉估值。

  • 公司亏损不能用来抵个人税 – 公司注册后,如果公司有损失的话是不能冲抵或减少您的个人收入的,只能抵公司未来的收入。

  • 繁琐的行政工作 – 这些包括:

- 财务报表:公司需要编制年度财务报表(利润表及资产负债表)和公司纳税申报表。

- 公司报税(T2):公司必须在每个税务年度结束后 6 个月内提交公司报税,即使公司没有收入或没有任何欠税也要申报。

- 按时缴纳公司税:税款余额通常在财政年度结束后两至三个月内支付。此外,公司可能须要分期预先纳税。

- 按时缴纳工资税:公司必须在员工的薪水里扣除CPP 和 EI,加上公司的工资税按期汇至 CRA。此外,如有员工,公司还需负责出具T4。

  • 捐赠的税收节省变少 – 以公司名义的慈善捐赠是一个tax reduction,是通过减少公司的应纳税所得额(taxable income)来减少公司所得税(12.2%);而以个人名义的慈善捐赠是一个tax credit,即可以直接抵个人所得税(20%-44.2%)。相比之下,以个人名义的捐赠可以节省更多的税收。

  • 复杂的公司解散流程 – 相关的法律和会计成本可能非常昂贵,特别是公司税务清算的申请。



附录2 – 利用公司延税

举例


Advantage of Tax Deferral - An Illustration

利用公司模式净省税额24,979元,即以个人自雇收入要交71,035元的个人税对比成立公司后的公司和个人第一年交35,228元和第2年交10,828元。此外,还有节约CPP 供款5,796 元(2,898 元乘以 2 )。



附录3 – 成立地产经纪私人公司(PREC)

清单

https://www.reco.on.ca/wp-content/uploads/PREC-Checklist.pdf


公司属性 – PREC

  • 必须根据《安大略商业公司法》成立

  • 公司有一个控股股东(拥有所有股权的经纪人或销售人员,即有表决权的股份)

  • 控股股东是公司的总裁和唯一董事和执行官

  • 控股股东是安省注册的经纪人或销售人员

  • 任何非股权股份(非表决权)必须直接或间地属于控股股东的家庭成员(配偶有,子女、父母、或未成年子女信托)

  • 唯一董事和和执行官对管理或监督公司业务管理或转让公司的权力不受到任何书面协议的约束

成为PREC的条件

  • PREC 除了向雇用其控股股东的的经济公司提供服务外,不从事房地产交易业务

  • 控股股东受雇于经纪公司进行房地产交易

  • PREC和其控股股东不得向公众表示其PREC 在从事房地产交易

  • PREC不作为经济公司开展业务

  • PREC只从雇用其PREC的经纪公司获得房地产交易报酬,且控制人只能从其PREC或雇用其PREC的经纪公司获得房地产交易报酬

  • PREC 不代表经纪公司直接或间接持有与房地产交易有关的个人的任何金钱或其他财产

关于 经纪、PREC 和控股股东之间的协议

PREC、控股股东和经纪公司之间必须有关于管理经纪公司、PREC和其控股股东之间的关系的书面协议。 根据协议,PREC 同意:

  • 不得妨碍、阻碍经纪公司或其经纪人依法履行职责

  • 不得妨碍、阻碍控股股东依法履行职责

  • 提供合理必要的协助,使经纪公司及其经纪人能够遵守法例规定的职责,并使经纪公司及其经纪人能够确保控股股东遵守法例规定的责任

  • 提供合理所需的协助,使经纪公司能够确定以上条件是否满足

经纪公司的义务

  • 在支付给 PREC 的任何报酬之前,经纪公司必须确保个人地产公司符合 PREC 的要求

  • 注册人必须与 PREC 和经纪公司就 PREC 的使用和向 PREC 注册人(控制股东)支付报酬达成协议

  • 注册人必须受雇于经济公司

  • 在建立 PREC 时,注册人必须确保PREC的条件和标准都得以满足

  • 注册人必须与 PREC 和经纪公司就 PREC 的使用和如何向 PREC 支付报酬达成协议

  • 注册人必须通知安省地产局 (RECO) PREC 的法律名称和 PREC 的服务地址之后,PREC 才能从经纪公司获得任何报酬。

  • PREC 不能向注册人支付高于从经纪公司收到的薪酬金额

  • 注册人必须在变更五天内书面通知安省地产局(RECO) 任何会影响 PREC 免于注册资格的情况变化,或任何关于 PREC 信息的更改。

  • 注册人必须确保PREC不从事任何需要注册的活动


以上翻译仅供参考。如与原文有任何冲突,请以原文为准。



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Personal Real Estate Corporation - A Sim
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