top of page
Man on Computer

​資訊見解

搜尋

个人报税需要注意什么?

已更新:2021年11月10日


人们报税容易有误区


近年来,加拿大税局(CRA)加大了人力和财政上的投入,投资电脑系统、人工智能软件,并增加审计人员追查漏报海外资产和海外收入。和华人相关较多的,就是漏报税,比如说有关海外收入的漏报。有些人自己也不知道有哪些东西要申报。作为加拿大的税务居民,全球的收入都要在加拿大报税。这个地方比较容易被大家忽视。刚来到加拿大的新移民,自身应该对税务问题做更多的了解。


随着全球金融账户信息系统(CRS)的启动,全球多个国家的金融信息都会按照相关要求和指导被互换。漏报或者瞒报税务的人,要注意现在有CRS实施了。金融信息互通了,有可能会被加拿大看得到。


这两年尽管没有看到周围的客户有真的被CRS系统查到的,但碰到海外汇款被查的客人非常多。CRS被使用的结果尽管目前来说我们还没看到到底是在怎么用。但是,我相信在电脑化、 大数据很强的情况下,这不是很难的事情。自由党政府在2018年的预算案里面,的确说了要增加CRS和非居民预扣税上的审查力度。拨了上千万加币的资金在这方面加大力度,结果我们拭目以待。


除此之外,华人报税误区较多的是抵扣项目。相应来说,可以抵扣的东西,也容易被忽视。比如,抚养小孩的相关费用(child care expenses),有时候会容易被忽视。还有就是税务规划上,有些人做得晚,导致很多事情来不及做,比如购买RRSP。还有就是有些投资的贷款,产生利息的费用可以抵税,这些都是容易被人们忽视的。


有一些新移民会误认为,在海关过境登录(landing)时,多报海外资产数额就是好,由其方便日后跨境汇款。但事实上,新移民应如实、正确地申报海外资产。新移民来的第一年,并不用申报海外资产,但海外收入还是要报的。海外资产按照税务局特定的,总额超过10万加币以上就需申报。也不是说要夸大、过多地申报资产数,如果是后面要汇款,得到的钱属于是被赠予的钱(gifted),本来就是免税的。所以也不怕告诉税务局。



合同工报税应当心


目前,随着加拿大全职工作(full-time permanent jobs)的减少,合同工的工作却在逐年增加。很多合同工为了避税,自己成立僱员公司,以此减少纳税。


近年来,这类人也是CRA加大力度审查的一类人。若被CRA定义为僱员而不是自雇的话,就按僱员公司(PSB,personal service business)处理,几乎不得抵任何费用。这种情况就是,你明明是一个公司合同工的僱员,却非要以成立僱员公司的形式,使用12.20%的税率来节税,CRA会认为你是在故意避税。很多人都这样做,所以要给大家打预防针,一旦这样被税务局查到,这是个问题。惩罚税率在44.50%。


如何避免这样情况的发生?如果公司一年有二、三十万的收入,在公司里可以延税很长时间。这是很多人使用的方法(common practice),但是也要当心。要从控制(control)、营销(marketing)、僱佣、财务风险以及收入分散化等多个方面综合进行规避,做成是自雇的样子。我们的经验是从如下几个方面进行规避:

  • 注册公司,并注册GST / HST税号;为不同的企业工作分散你的收入;

  • 宣传和推广你的专业服务,印刷宣传册、建立网站等;

  • 尽可能支付你自己的开销,包括电话、信笺、设备和耗材;

  • 准备定期的发票(invoices),最好在不规律的基础上给出发票,并提供工作完成的证据;让律师准备一份独立的合同工的协议;

  • 如果可行,采用注册公司的结构并僱用助手(assistant)。

税局不是说非要你把这些点全部做到,而是综合考虑,需要你看上去是自雇的。



提前做好税务规划


平日里工作忙碌的工薪一族,在年初以及年尾更应当对自身以及家庭的税务提早进行规划。对自己的收入有一定的了解,才可以采取适当的税务手段。大家不要等到报税的时候才知道自己有好大一笔资产增值(capital gain)要交税。比如,知道自己即将有资本增值税要交的人,可以卖掉一些亏钱的股票或者投资,实现资本亏损( capital loss)来抵税;第二,如果你知道自己今年的收入比较高,可以预备一定的资金,在第二年的前60天之前购买RRSP,如果你还有购买空间的话;最后,大家可以善用利息可以抵税的贷款(investment loan)。2013年曾经有两个税务的判案(tax court case),是对投资人有利的判定。贷款投资的利息可以抵税得到了普遍的利用,这也是很好的省税方式,尤其对于工薪阶层,因为这部分人抵税的机会不多。


针对有投资房(investment properties)的人,要注意投资房在报税时,在税法容许的范围内,相关的开销要打足,可以抵税。至于该不该提房屋折旧的问题,因为每个人情况不同,要进修综合的分析和考量。


除此之外,人们应尽可能地把有增值机会的投资项目持有在RRSP或TFSA以外,而把带利息的投资持有在RRSP或TFSA以内。这是因为利息收入的所得税税率最高,而这部分税务可在RRSP或TFSA里免税。同时,要先偿还不能利息抵税的贷款,比如私人信用卡或自住房的按揭,而不是先还可以抵税的投资贷款或有退税的学生贷款。


很多家庭都会为下一代的教育做好规划,这包括购买能够提供免税或延税的教育基金RESP。如果人们有关于如何从RESP里拿钱供孩子读书的相关问题,也可以联系我们会计师事务所处理。


在此也要提示大家,支付小孩托管费用(Childcare Expenses),应积极保留正规收据,用以报税使用。另外,把牛奶金(Canada Child Benefit)存入小孩的信托投资账户(in trust),其投资收入可算小孩的收入。这也是很多家庭不大了解的一个避税方法。总的来说,针对高收入人士,都可以考虑成立投资公司,可能会延税,但这因人而异,要咨询自己的会计师和相关专业人士了解具体的操作。



提早规划效益大


工薪阶层人士,平时能够抵税的机会不多,因此更要进行提早规划,用足免税账户TFSA,规划购买 RESP、RRSP等金融产品抵税。有如下方法可以考虑:

  • 联邦免税额:尽量用足免税额(2020年:$13,229),包括从RRSP里提款;

  • 慈善捐款减税:年末前捐增相关的慈善和政党捐款,以享受较高的tax credits 和第一次捐款人的超级退税;

  • 联邦职业培训减税:2020年起,25至65岁的人可以每年享受250元合规技能培训退税,终身最多5,000的退税额度;

  • 僱主免税奖励:争取低于500元的非现金礼物奖励(每年总计);

  • 买足免税账户储蓄限额:2021年可贡献额为6,000 。如果计划从TFSA里取钱的,建议在2021年底前取,因为今年从TFSA账户里取的金额会加到第二年的可买限额里。需小心如果超额购买TFSA或RRSP,每月会有1%的罚金;

  • 首次购房计划:2019年3月19日起,可从RRSP里借取的限额提高到35,000,分15年归还;

  • 实现资本亏损:在年末前出售亏损的投资(股票或基金,包括加密加币),以冲抵已实现的当年资本增值。亏损卖掉的股票不能在30天内购回,不然算表象亏损(superficial loss)处理;

  • 支付家庭贷款利息:家庭成员之间的贷款利息必须在2020年1月30日前支付,以免相关投资收入被用作收入归属(attribution of income)处理。比如,为分收入而建立夫妻间的贷款协议(prescribed rate loan)的家庭,利息必须于2021年1月30日前支付,不然attribution rule会抵制分收入;

  • 复核(review)遗产规划及遗嘱:人们应每年跟自己的律师复核一次遗嘱,以适应于当前的税法和法规。人们还可以考虑成立控股公司并建立第二遗嘱,以减免未来的遗嘱认证费(probate fee)。


海外资产的税务处理


根据全球金融账户信息系统(CRS)的相关要求,加拿大纳税居民拥有特定海外资产(Specified Foreign Property)成本超过10万加元必须进行申报

特定海外资产包括:

  • 海外现金存款或无形资产

  • 境外有形资产(包括加密货币)

  • 非居民公司股票及境外持有股票

  • 非居民信托基金

  • 合伙企业内的特定海外资产(除非合伙人申报了 T1135)

  • 可换股投资工具(convertible)

  • 债券和债权

  • 保险利益(cash surrender value)

  • 稀有金属及期货

  • 加拿大证券公司持有的特定海外资产

但不包括:

  • 个人/ 企业自己使用的资产;但海外企业要报T1134海外企业核实申报(若有10%的股权)

  • 加拿大税务居民必须将其全球收入(worldwide income)在加拿大申报,从而计算加拿大所得税税额,但可以抵减一定的海外已交税额 (Foreign Tax Credit)

  • 海外资产申报:一年内任何时刻特定海外资产超过海外企业申报T1135表;

  • 海外企业:持有10%或以上的海外公司,要申报T1134表,以及可能的相关accrual property income (FAPI)复杂报税规定;

  • 海外信托申报:若有收到海外信托收入的需每年获得其收入种类信息,并申报T1142表;



一些税务改变


2020年其他的税改变化还包括:

  1. 加拿大人每年花500元订阅数字新闻,可申请75元的抵税额度。

  2. 非营利新闻机构在注册后,可接受加拿大人的捐款。民众或企业可因此享受捐款抵税。

  3. 部分已经登记的养老金计划将可允许提供两种新型的养老金,确保加拿大人在管理退休储蓄方面具有更大的灵活性。

  4. 联邦竞选期间,自由党在承诺会在每年都增加个人免税额,2023年可达到15,000元。联邦财政部长也宣佈2020年起调整个人入息税,为中产阶层节税。2020年1月1日起,大部分加拿大人可以获得免税的基本金额将增加,从12,069元增加到13,229元,这将导致联邦所得税会有所下降。

  5. 2020年1月1日起,还有一项改变就是如果加拿大人婚姻或同居关係破裂,可以从他们注册的退休储蓄计划RRSP中提款买房,而不会受到税收上的处罚。如果个人在分手发生的那一年或之前的4个日历年提款,即使他们不是首次购房者,也可以使用首次购房计划(Home Buyers Plan)。该计划允许首次购房者从RRSP中提款最多3.5万元用于首付,而不必为提取的税款缴税。


Commenti


bottom of page