top of page
Man on Computer

​資訊見解

搜尋

自雇vs开公司 加拿大税赋对比

已更新:2021年11月10日

随着来加拿大的中国移民增多,越来越多的人自己创业,开办公司。可是一旦拥有公司,就会发现,做生意时规矩变多,税赋也很复杂,令人困惑。特别是加拿大还有自雇的形式,那么从税务方面来看,自雇和成立公司有什么区别?赚多少钱适合自雇,多少以上适合开公司呢?


加拿大做生意营运和报税主体有三种形式:个人自雇(Sole Proprietorship)、合伙经营企业(Partnership)、有限责任公司(Corporation)。



三者区别


1. 个人自雇经营


个人自雇在形式上最简单,雇主决策一切并享用所有利润。生意亏损可抵扣其他非资本收入(生意亏损为non-capital loss)。但是,自雇不是独立法人,即承担无限法律责任。用生意名字(business name)的需要注册登记,除非直接用自己姓名。


税赋特点

  • 不能延税,需以当年的最高边际税率交税(安省2021年53.53%,见附个人税率表)。

  • 销售额三万加币以上必须注册登记并替税务局收取 GST/HST。

  • 个税方面,有雇员的还需要登记工薪 payroll 账号,代扣代缴个人所得税,2021年5.45% CPP (2022年 5.70% CPP),1.58% EI 等(并支付雇主部分)。自雇人员本人也要交CPP(个人和雇主双份)但没有EI。

  • 报税在T1报税表里填T2125生意收入表,必须在第二年6月15日截止日前申报(但应缴税额还是以4月30日为截止日前缴纳)。

  • 可抵费用类似有限公司,属税法第18章管辖。


2. 合伙经营企业


合伙经营企业是两个以上个人、公司或 trust一起合伙经营。合伙人以资金、劳动力、房产或技术入股分担收益和风险。其他特点如下:

  • 合伙合约:切记要有partnership agreement,内容包括合伙人进入或离开合伙企业的规则以及收入分配等。

  • Partnership 登记:也要登记 HST,Payroll 账号等。Partnership本身不交所得税,而是由合伙人按分得的收入各自加入其报税单。

  • 合伙人交税:也可按相应比例将合伙企业亏损抵扣合伙人的其他收入,然后以当年的最高边际税率交税,不能延税(除非合伙人本身是个公司)。

  • 合伙人权益的成本计算比较复杂,要考虑到利润分配和资本退回等因素。可能需要于3月31日截止日前申报T5013合伙企业信息表(收入/费用绝对值总和> $2MM, 资产总额 > $5MM,或有合伙制,公司或trust为合伙人)。


3. 有限责任公司

有限责任公司的主要特征是独立法人并永恒存在。一般相对而言较易融资,可以筹集更多的资本。其他特点还包括:


税赋特点

  • 可延税:加拿大人控股的小公司(CCPC)税率较一般个人税率低得多(安省净利润Active Business Income < 50万加币的小公司税:12.20%)。

  • 公司税务登记:

1)必须有Business Number

2)可能要登记 GST/HST,如果年销售额超过三万加币,

3)雇员Payroll登记。

  • 股份增值免税: 卖掉CCPC公司股份的股东可以获得一生总额$89万(2021年)的增值免税额 ,但公司必须符合active business等各项条件。


股东权益

  • 股东不可随便从公司提取现金,但从公司提取收入有多样化和灵活性,便于公司和个人的总体税务规划。

  • 股东个人也不能抵用公司的营运亏损,后者能保持在公司里20年内使用亏损抵公司收入。

  • 股东/董事责任:也非完全有限。银行和某些债权人可以要求股东做资产担保,CRA也会对应付税款要求股东提供担保信用证,等等。


报税冲抵

公司报税:公司必须在年末后6个月内报税,哪怕你没有收入或不欠税。公司年末不一定是12月31日,可以有选择的(一年不超过53周,定了后就不能随便改了)。公司必须有完整的财务报表,并附上众多的schedules to the T2 return。

  • 可抵费用: 按税法第18章,符合会计准则,为生意而开支,非个人的合理费用都能抵,如广告费,差旅费,公司汽车费,办公费等。个人汽车可以不放入公司,里程费用可按前5000公里每公里$0.59, 超出部分每公里$0.53向公司报销。

  • 不可抵费用:高尔夫会费,CRA滞纳金,交际应酬的50%,汽车利息和租赁费超额部分等。


开公司延税的作用

在安省,个人收入在22万加币以上的部分要按53.53%的税率纳税,然而加拿大人控股的私人公司(CCPC)的经营净收入,在50万加币以内只要按12.20%的税率纳税。这一进一出税率差41.33%,即10万收入就差$41,330的税额。


开公司的延税效应十分明显但操作复杂,所以一定要找靠谱的特许会计师好好咨询,并帮您做好每年合理的公司和个人总体税务规划。


2021年税率表见以下PDF 文档::

2021 Tax rates
.
Download • 131KB



Comments


bottom of page