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2023年末加拿大税务规划–有关个人

已更新:1月26日

2023年税率变化


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2023 Year-End Tax Tips_中文-关于个人
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个人所得税税率:


• 安省个人所得税的最高边际税率2023年仍为53.5%。点击查看 我们的税率表:



新的房地产政策:


免税首套房储蓄账户 (FHSA): 如果您是年满 18 岁的加拿大居民,请向 FHSA(从 2023 年开始)供款,以帮助为符合条件的首次购房储蓄。供款可抵扣收入(如同RRSP),每年最 高可达 $8,000(终身限额为 $40,000,未抵扣的缴款可以并在以后的年份抵扣),储蓄收入免税,符合条件的提款免税(如同TFSA)。


首次购房者的税收抵免: 符合条件的购房可以获得 $10,000税收抵免,条件是首次购房,并且其个人或配偶在购买当年或之前的任何 4 年内都没有拥有和居住在另一所房屋中。


多代家庭装修税收抵免:符合条件的装修费用享有可退还税收抵免,最高可达 $50,000。


家庭无障碍税收抵免: 符合条件的家庭装修可以获得 $20,000税收抵免, 这装修是使老年人或残疾人能够在家中更独立地生活。


反制房屋频繁出售: 2023 年起,持有少于 12 个月的住宅物业的出售所产生的利润被视为营业收入,不能利用主要住宅豁免政策,除非少量例外。


房产合同的转让销售的消费税/HST: 2022年5月7日起规定新建住宅的所有合同转让销售均应纳HST税。为了消除双重征税的因素,归属于押金的金额将被排除在受消费税/HST的合同转让销售的计算中。


每年1%住房空置税(请参阅我们的链接UHT):适用于被视为空置或未充分利用的非加拿大人拥有的加拿大住宅物业。加拿大的某些住宅物业业主(非“被例外业主”)必须为他们拥有的每个加拿大住宅物业提交年度申报,即使他们可以申请免税。对于 2022年度,提交UHT税表和缴纳欠税的截止日期延长至 2024 年 4 月 30 日,与 2023 年度的UHT税表的截止日期相同。


2年内禁止外国人购买住宅物业: 永久居民,工作许可持有人或学生签证持有人除外。 细节请查看CMHC网站。


安大略省外国人买房税NRST:增加到25%,并在全省的相关住宅物业上征收。



个人税务规划


年末税务计划点滴:


1. 必须在个人纳税申报表中申报主居房的出售 (包括用途变更或视为出售),并填写做主要居住房的指定(T2091表)。有房地产的任何销售或任何用途变更,请联系我们。


慈善捐款减税:年末前捐相关的慈善和政党捐款,以享受较高的tax credits 和第一次捐款人的超级退税(额外最多 $1,000慈善捐款的 25%)。


雇主免税奖励:争取低于$500的非现金礼物奖励(每年总计)。


与工作相关的课程:要求雇主直接支付与工作相关的课程费用,而不是向您支付额外的报酬。


联邦职业培训减税:2020年起25-65岁的可以每年享受$250合规技能培训tax credits(终身最多 $5,000的tax credits)。


家庭办公费用: 在家办公的请向雇主要求签发 T2200 表格。同时,保留相关的水电费、办公用品和房屋维修的收据。


支付 Childcare Expenses 小孩托管费用,并积极保留正规收据(函小孩托管内容)。如果您居住在安大略省,还可以申请安大略儿童保育费用补贴 (CARE)- 这是一个可退性的税务减免; 家庭收入在15 万元以下的个人可退还高达 75% 的合格儿童保育费用。


看护人Caregiver税收抵免:如果您是看护人,可以申请联邦和省级税收抵免。它要求您赡养精神或身体有问题的受抚养人,但受抚养人不需要住在看护人的家中,但必须是加拿大居民。


买足TFSA限额:2023年可贡献 $6,500 TFSA(免税账户储蓄)。如果您计划从TFSA里取钱的话,建议在2023年底前取,因为您今年从TFSA账户里取的金额会加到第二年的可买限额里。小心超额购买TFSA或RRSP的每月1%的罚金,参考您的税局账户有关TFSA或RRSP限额。


首次购房计划:可从您RRSP里借取最高$35,000,分15年归还。并申请 $10,000首次买房税务抵扣。


实现资本亏损:在年末前出售亏损的投资(股票或基金,包括数字货币),以冲抵已实现的当年资本增值,这对于2024年的AMT新政尤为重要(见下页)。亏损卖掉的股票不能在30天内购回,不然算 superficial loss 处理。


ABIL:根据税法第50(1)款申请允许的商业投资损失(ABIL)抵扣。


支付家庭贷款利息:家庭成员之间的贷款利息必须在2023年1月30日前支付,以免相关投资收入被attribution of income处理。


加拿大替代性最低税 (AMT) 规则变更:有实现可观的资本收益的个人将会面临更高的 AMT 纳税义务。根据新的AMT规则,资本收益要100%算为应纳税收入,同时新的AMT税率也高于现行税率(示例见链接附件https://www.impactcpas.ca/post/new-amt-regime-for-2024)。AMT税率的提高及允许的费用抵扣和税收抵免的减少可能导致个人的AMT纳税义务增加,并影响其税收筹划策略。请联系我们以获得适合您情况的具体建议。



有效税务的投资:


把有增值机会的投资项目持有在RRSP或TFSA以外,把带利息的投资持有在RRSP或TFSA以内:因为利息收入的所得税率最高,可在RRSP或TFSA里免税。


• 建立 RESP,为下一代教育提供免税或延税的教育基金,包括总共$7,200 的20%的终身教育补贴。请联系我们关于如何从RESP里拿钱供孩子学费。


• 把 Canada Child Benefit 牛奶金存入小孩的in trust投资账户,其投资收入可算小孩的税务收入。


高收入人士可以考虑成立投资公司,但因人而异,可能延税。


先偿还不能利息抵税的贷款(如私人信用卡或自住房按揭),而不是先还投资贷款(可抵税)或学生贷款(有tax credit)。考虑“史密斯转身”策略(Smith Maneuver or debt swap)。



海外信息申报:


• 加拿大税务居民必须将其全球收入在加拿大申报(worldwide income),从而计算加拿大所得税税额,但可以抵减一定的海外已交税额(Foreign Tax Credit)。


海外资产申报:一年内任何时刻特定海外资产超过10万加币的需申报T1135表。


海外企业申报:持有10%或以上的海外公司需申报T1134表(2023年的申报截止日为2024年10月31日)。以及可能的相关foreign accrual property income (FAPI)复杂报税规定。具体请您联系我们。


海外信托申报:若有收到海外信托收入的需每年获得其收入种类信息,并申报T1142表。



信托申报:


T3:拟议的新规则对 2023 年 12 月 30 日之后结束的纳税年度生效,要求信托(包括代持信托安排)报告其所有受托人、受益人和委托人的身份,以及每个有能力对某些受托人决策施加控制权的人。这可能会为某些信托带来新的 T3 申报义务。不遵守规定将受到处罚。



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