2025 CRA更新 - 自愿披露，共同申报和数字货币
- whua71
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更新后的自愿披露计划 （VDP）– 2025 年 9 月 30 日生效
2025 年 9 月 10 日，CRA 发布了修订后的税务信息通告 ICOO-1R7，自愿披露计划 （VDP），该通函简化并允许在 2025 年 9 月 30 日之后提交的 VDP获得更好处理。
主要变化包括：
增加了更多纳税人申请VDP的资格。
简化了RC199申请表。
增加某些类型披露的利息减免而更加获益。
VDP 申请如果被认为符合条件，可能会使纳税人受益，享受罚款减免、利息减免，并且无需转至刑事起诉。获得减免的金额和类型将根据披露的情况而有所不同。
对于未能履行申报义务并因此承担纳税义务或处罚的纳税人，将被鼓励通过自愿披露来纠正自己的税务状况。如果 VDP 申请被接受，他们仍然需要支付由此产生的纳税义务。纳税人将获得相关罚款和利息的减免，否则如果 CRA 在审计期间发现违规行为，将如数评估及处罚相应的罚款和利息滞纳金。
根据更新后的 VDP计划，申请资格将减少限制，分为两类：
无提示申请 – 当 CRA 还没有确定或发起不合规问题进行沟通时，或在 CRA 提供一般性指导和备案要求的教育信函或报税提醒通知之后。
被提示申请 – 在 CRA 已经识别某不合规问题进行口头或书面沟通（例如，确定特定错误或遗漏，或设置纠正错误或遗漏的最后期限）之后，或在 CRA 已经从第三方来源收到与潜在税务不合规相关的信息之后。
正在接受审计或调查的纳税人将继续没有申请VDP的资格。
根据更新后的 VDP计划，对于利息和罚款的减免采用两级政策：
一般减免 – 适用于无提示的申请，将提供 100% 的罚款减免和75% 的利息减免。
部分减免 – 适用于被提示申请，将提供 高达 100% 的罚款减免和25% 的利息减免。
如果 VDP 申请符合减免条件，纳税人也将获得免于起诉的保护，并且不会评估重大过失处罚。
纳税人提出VDP 申请时必须做到：
填写并提交VDP申请表 RC199。
在他们的 VDP 申请中提供所需的一切支持文件（例如申报表、表格等），并要求披露和纠正其加拿大来源收入或资产申报的最近 6 年信息，或是披露和纠正其海外来源收入或海外资产申报的 10 年信息。
VDP一般只允许纳税人申请一次。CRA 还澄清说，在以下情况下，可能会考虑第二次VDP的申请：
情况超出纳税人的控制范围，或
该披露涉及与先前申请不同的事项。
如果您需要进一步了解 VDP 的更改可能对您产生的影响，请联系 我们。
共同申报CRS 2.0版
2025 年 8 月 15 日，加拿大财政部发布了更新共同申报标准 （Common Reporting Standard 或CRS） 的立法提案草案，该变更通常称为 CRS 2.0版，以供咨询。从 2026 日历年开始，CRS 2.0版 使 CRS 与拟议的加密资产报告规则保持一致，并扩大了金融机构 （FI） 的报告义务，例如获取应报告人的自我证明。
这些修订大大扩大了 CRS 报告的资产、账户和账户持有人。它还扩大了可能符合报告加拿大金融机构定义的实体数量，其中可能包括加密资产服务提供商。
加密资产报告框架
2025 年 8 月 15 日，加拿大财政部发布了实施加密资产报告框架（CARF）的立法提案草案以供咨询。这些提案标志着加拿大税收透明度规则与经合组织（OECD）最新国际标准保持一致的重要一步。新规则将适用于加密资产服务提供商（CASP），并拟从 2026 日历年开始生效。
加密资产被定义为价值的数字表示，它包括加密安全的分布式账本技术（例如区块链）或类似技术来验证和保护交易。这包括加密货币（例如比特币、Solana、以太坊）、稳定币、某些以加密形式发行的衍生品，以及一些可用于支付或投资目的的不可替代代币（NFT）。
CARF 提供有关加密资产、CASP 和加密资产持有者的信息的自动交换，由经合组织开发，旨在应对加密资产市场的快速发展和增长。CARF 经常引用共同报告标准 （CRS），并最终以相同的核心合规支柱为前提：尽职调查和年度信息报告。
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